加密货币税准则留下的问题多于答案

加密货币持有者长期以来一直在履行其税收义务。税收机构使这些信托义务变得复杂，这比技术落后了几步，现在正在发挥加密货币的追赶作用。美国和英国税务机构的最新准则终于在今年发布，但是尽职尽责的比特币制造者最初的放心是证明它是短暂的，因为仔细研究后，该文档留下了许多未解决的加密货币问题。

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在2019年，税收仍在征税

坦率地说，加密货币收益税缺乏统一性，一些国家政府乐意将罐头打倒，另一些国家决心立即收取自己的一磅肉令人沮丧。英国女王税务与海关总署（HMRC）针对英国居民的最新指南已成功地使本来就很肥沃的水域变得浑浊。

税务机关再次试图澄清加密货币税，已经成为不确定性问题的源泉。美国国税局（IRS）在2014年以及今年10月再次发布加密货币税收指南时也是如此。那么，为什么如此强大的国家力量无法制定明确定义的虚拟货币税收原则？是因为这种力量无法完全理解迅速发展的环境或其底层技术吗？还是分叉，空投和代币销售的性质与严格的税收规则不相容？

Robin Singh是加密货币税平台Koinly的创始人。他解释说：“问题的一部分是监管机构不了解加密货币。例如，在最新的IRS指南中，IRS将分叉的代币称为“分叉后的空投”。他们忽略了没有实际空投的事实-账本只是复制。这种错误的解释引起了投资者现在面临的问题：对他们可能无意使用的分叉代币支付所得税。”

交易所令牌“不是货币”

HMRC于11月1日发布了最新的加密货币税指南，涉及由公司，合伙企业和独资企业等企业以及个人进行的加密货币交易。从本质上讲，它试图消除对加密货币交易在多大程度上征收资本利得税，国民保险金，公司税，增值税和所得税的困惑。

HMRC的论点是，一般而言，“交易所代币”不是货币，股票或有价证券，这意味着它们无需缴纳印花税。但是，用于债务交易的代币确实会产生印花税。

政策文件中明确提到比特币作为交易所令牌的示例，安全和实用程序令牌将在以后的更新中处理。因此，尽管政策文件标题为“加密货币资产税”，但远非全面。而且，引用一条指导性话语：“税收政策可能会随着行业的发展而发展。”

个人的加密货币税义务

像以前一样，HMRC渴望指出“所有类型代币的税收待遇取决于代币的性质和用途，而不是代币的定义。”换句话说，是否由你决定完全不收税。

如果你出售价值升值的交易所代币，则作为投资，它们应缴纳资本增值税。还应从雇主以非现金付款形式以及从挖矿业务或空投获得的加密货币资产上缴纳所得税和国民保险金。

在个人本质上通过频繁进行涉及加密货币资产的金融交易而充当企业的情况下，其应税交易利润应缴纳所得税，而不是资本利得税。当然，你可以通过抵销未来利润来减少应纳税额；资产本身的成本可以扣除。

税务机构的一项不容忽视的任务

由于诸如比特币之类的资产是在不使用英镑的交易所进行交易的，HMRC的指南指出，任何损益的价值都必须在个人的自我评估纳税申报单上转换为英镑。该指南指出，个人必须对每个加密货币资产交易（包括资产类型）单独保存记录；交易日期；如果它们是买卖的；英镑的单位数量和交易价值；累计持有的投资单位总数；以及银行对帐单和钱包地址。

当然，很容易在指南中挑孔。税务机关表示，应采取合理的措施，使用一致的方法对交易进行“适当的估价”。但是，它没有详细说明什么是合适的，以及哪种方法是允许的。 HMRC在讨论加密货币领域的欺诈问题时也背叛了自己的无知，并指出盗窃不被视为“由于个人仍然拥有资产并有权追回资产”的处置。他们可能有权追回资产，但他们可能没有这样做的希望。盗窃的受害者也不能要求征收资本增值税。

企业的加密货币税义务

如你所料，HMRC对企业的指导要比对个人的指导更为复杂和混乱。加密货币矿业公司要根据活动的程度和频率，组织的级别，风险和商业性来征税。但是，加密货币领域中的大多数业务活动都需要缴纳某种形式的税，无论该活动是买卖代币，将代币交易所为其他资产（包括其他形式的加密货币）以及提供商品和服务以换取代币，后者在“交易发生时交易所令牌的英镑价值”上加上增值税。

混淆源于限定词，例如“税种取决于谁参与业务”，尽管起草帐目的过程至少是明确的：它们应遵循公认的会计惯例（GAAP）或相关的国际会计准则（IAS）。

如果企业的活动构成一项交易，则收据和费用构成所得利润计算的一部分。如果合伙企业进行交易，则合伙人应按其在交易利润中所占的份额征税。并且，如果与交易所代币有关的活动不被视为“交易活动”，那么最终处置加密货币资产所获得的收益将被征收公司税。

我们从这里去哪里？

安全和实用程序令牌的状态仍未得到解决的事实表明，HMRC仍在继续努力解决有关加密货币税的基本问题。尽管这些最新指令确实回答了一些与“交易所令牌”有关的长期查询，但它们也引发了其他查询。 HMRC是否愿意最终改变他们的立场，例如，加密货币不是金钱？无限期将询问此人，尤其是随着商人采用率的提高。对于英国，美国和其他主要加密货币国家的比特币商而言，说服税务机构的意图已成为一门黑手。

你是否认为税务机构在使加密货币税收指南复杂化方面有过错，还是只是在努力跟上快速发展的行业？在下面的评测部分让我们知道。

图片由Shutterstock提供。

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编译者/作者：不详

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