美国国税局（IRS）加大对加密货币税收欺诈的追捕

美国国税局（IRS）正在采取措施，针对未能报告加密货币的纳税人提起诉讼。尽管如今人们对税收规则有了更多的了解，但国税局似乎认为可能未报告数百万笔交易。纳税人可能认为他们不会被抓住，但是风险正在增加，而避免处罚的最佳方法是尽可能准确地披露和报告。纳税人可能认为国税局可能会对他们进行处罚，但可能会认为他们无需担心犯罪风险。但是，违规者可能面临严厉的处罚甚至刑事调查。任何被判逃税的人将面临最高5年的监禁和最高25万美元的罚款。

印度-2019/12/04：在这张照片插图中，一种流行的去中心化数字货币比特币… [+] 徽标显示在智能手机上。 （照片插图由Avishek Das / SOPA Images / LightRocket via Getty Images提供）

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美国国税局刑事调查处的埃里克·海尔顿（Eric Hylton）最近被要求担任国税局小企业/自雇部门的负责人。国税局局长查克·雷蒂格（Chuck Rettig）也已采取行动，增加了刑事调查。去年，美国国税局（IRS）给10,000名加密货币纳税人的信只是一个开始。收到并忽略这些信件的收件人可能很脆弱。收到这样一封信后，很难说您犯了一个无辜的错误或被误解了。美国国税局（IRS）2019年草案1040表格也包含针对加密货币的问题。附表1的复选框要求纳税人回答他们在2019年的任何时候是否出售，发送，交换或以其他方式获得了任何加密货币的金融权益。

你能从中了解到点东西。毕竟，司法部税收司已经成功地论证了，在FBAR报告的背景下，仅检查框的选择本身就是故意的。与非故意行动相反，故意失败会带来更高的刑罚并增加刑事调查的威胁。司法部税务局正在与IRS合作，并且已经参与了涉及加密货币的几项刑事诉讼。显然还有其他情况。美国国税局（IRS）的刑事调查部甚至还会与其他国家的税务部门举行会议，共享数据和执法策略，以发现可能的逃避加密货币逃税的行为。

美国国税局（IRS）2014-21号公告指出，加密货币是出于税收目的的财产。这样，如果您实现了收益，则需要纳税，并且在触发损失时可以索赔损失。您必须知道何时购买该加密货币，支付了多少以及获得了什么。对于股票和房地产，这可能很简单。对于加密货币，这可能要困难得多。美国国税局（IRS）常见问题解答指出，无论您收到的是W-2表格还是1099表格，都必须报告涉及虚拟货币的所有收入，收益或损失。许多加密货币投资者已经多次购买了很多年。美国国税局说，基准是由收到虚拟货币时虚拟货币的公允市场价值确定的，以美元为单位。如果从已建立的交易所接收虚拟货币，则可以容易地确定该值。

但是，如果纳税人通过点对点交易接收了虚拟货币，或者如果加密货币本身没有公开的价值，那么它可能会变得更加混乱。国税局仍要求纳税人使用某种合理的方法对加密货币进行估值，并确定该值是准确的。有许多可用的网站可以帮助您了解纳税人的交易记录。他们中的一些人甚至会尝试估计所欠的金额，并填写附表D的表格，报告损益。这些软件程序可能并不完美，而IRS可能无法原谅错误。但是，如果所使用的软件归咎于错误，至少有一个报告的案例（不涉及加密货币）为减轻处罚提供了支持。

挖掘加密货币的加密货币投资者可能还有其他问题。为了确定报告目的价值，他们可能难以准确地解密何时收到开采的加密货币。美国国税局的指南说，纳税人必须使用一种合理的方法来确定用于确定损益的公平市场价值。纳税人可以使用先进先出（FIFO）方法或其他某种方法，只要始终采用该方法即可。如果纳税人过去没有保留详细的日志，则需要使用某种方法进行过去的交易。理想情况下，它将支持关于尽力遵守过去的论据，并有助于支持持续不断的报告工作。

即使美国国税局（IRS）制定了最新指南，仍然存在重大问题。最近的指南和常见问题解答未专门解决如何计算价值，如何确定基础或遗产税规则如何应用于加密货币。此外，IRS常见问题解答在技术上不是法律授权。即使如此，除了增加的常见问题解答之外，新指南的确包含了2019-24年度收入裁决。该收入裁决解决了有关加密货币硬分叉和??空投的税收待遇的常见问题。如果您不符合美国国税局的规定，在某些情况下，正常的申报表修改或安静的披露可能会很好。在其他情况下，向IRS进行正式的自愿披露可能是适当的。毫无疑问，美国国税局（IRS）打算大举执法和增加收入，而且很可能会出现一些大型，公开和混乱的IRS执法工作实例。

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原文链接：https://www.forbes.com/sites/robertwood/2020/01/29/irs-intensifies-hunt-for-crypto-tax-cheats/

原文作者：globalcryptopress

编译者/作者：wanbizu AI

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